Основную часть налоговых поступлений в бюджеты дальневосточных субъектов формируют добыча полезных ископаемых, торговля и строительство. Такие данные приводят эксперты ФАНУ «Востокгосплан», исследовавшие структуру налоговых доходов макрорегиона.
По итогам 2024 года общий объем налоговых доходов ДФО составил 1 698 млрд рублей (или 4% от РФ).
«Добыча полезных ископаемых дает 39% всех налоговых поступлений. Отрасль генерирует значительный объем налога на прибыль и НДПИ, ее налоговая нагрузка составляет 46%», – рассказали в Востокгосплане.
Обеспечивая 30% валового регионального продукта (ВРП) ДФО, по числу занятых отрасль занимает лишь 8 место (6%). Таким образом, она участвует в формировании преимущественно налоговых доходов федерального бюджета, а ее влияние на НДФЛ менее значимо, даже при условии уровня заработных плат выше средних по экономике.
Отрасль также генерирует значительный объем налога на прибыль и, соответственно, любые изменения производства в ней в следующем финансовом году отражаются на возможностях региональной бюджетной системы. Основной объем налогов добывающего сектора (90%) сосредоточен в Сахалинской области и Республике Саха (Якутия). Именно для этих регионов внешние шоки являются наиболее значимыми, а стимулы для развития других отраслей менее выражены.
По словам аналитиков Востокгосплана, 13% доходов образует торговля. Налоговая нагрузка в этой сфере одна из самых низких (3%), что объясняется режимами налогообложения малого и среднего предпринимательства. При этом налоговые льготы «компенсируют» ограничения на прямое субсидирование данного вида деятельности. Через отрасль создается значительная часть НДС, поступления от которого автоматически следуют за ростом цен. Роль торговли в ВРП и занятости весьма существенна (по 9%). Также через торговлю образуется значительная часть НДС, поступающего в федеральный бюджет. Доходы от этого сектора важны для регионов с относительно большой численностью населения: Приморский и Хабаровский края, Республика Саха (Якутия). Для стимулирования поступлений в региональный и местный бюджеты важными механизмами являются развитие электронной торговли и администрирование.
«На долю строительства приходится 8% налоговых поступлений. По показателям налоговой нагрузки (14%), ВРП (9%) и занятости (8%) отрасль наиболее сбалансирована. Ее экономическая динамика (рост / спад) существенно влияет на региональные бюджеты, поэтому стабилизационная политика, в случае экономической стагнации, должна быть ориентирована на ее поддержание через стимулирование спроса и предложения, а также снижение административных барьеров», – отмечают эксперты.
Обрабатывающие производства, а также сфера транспорта и хранения имеют сравнительно небольшую налоговую нагрузку 8% и 6% соответственно (из-за возвратов НДС, высокой доли услугв транспорте и пищевой промышленности в обработке). В совокупности их налоговые поступления в 2,8 раза ниже, чем в добыче полезных ископаемых. При этом транспорт – это отрасль специализации ДФО, дающая больше 10% занятых и обладающая высоким потенциалом роста, и вместе с обработкой составляющая задел для увеличения объема поступлений налога на прибыль и НДФЛ.
Agriculture (включая сектор рыболовство и рыбоводство) имеет низкие показатели налоговых поступлений и нагрузки. Аналогично невелика их доля в ВРП и занятости. Одна из причин – льготное налогообложение в виде Единого сельскохозяйственного налога, другая – сезонность и скрытая занятость. Для региональных бюджетов решение проблемы официального учета деятельности в рыбохозяйственном комплексе должно быть мотивировано ростом поступлений от НДФЛ, особенно для Камчатского, Приморского и Хабаровского краев
и Сахалинской области.
В налоговых поступлениях ДФО значительна доля сектора «Государственное управлениеи социальное обеспечение», который находится на 6 месте в структуре налоговых поступлений и служит надежным источником доходов региональных и местных бюджетов в части НДФЛ, занимающего 95% в структуре налогов этого вида деятельности.